Кредитоспособность контрагента

В статье рассмотрим способы узнать платежеспособность и кредитоспособность контрагента. Познакомим с экспресс-анализом и информационными системами для оценки интересующих показателей. Расскажем, как работать с балансом и кредитной историей, чтобы узнать кредитоспособность и платежеспособность.

Способы узнать платежеспособность контрагента

Оценивать платежеспособность начинают с индекса платежной дисциплины. Эту информацию покажет бизнес-справка о компании. Здесь индекс записан сокращенно — ИПД. Значения индекса от 0 до 120, где 0 – просрочка оплаты задолженности более 120 дней, а 120 – предоплата за 30 дней. Чем меньше просрочка, тем больший товарный кредит предоставляют фирме.

Если нужно больше данных, используйте метод экспресс-анализа. Начальные данные для экспресс-анализа берут в бухгалтерской отчетности.

Фрагмент бухотчетности

Чтобы сделать выводы о надежности предприятия, оценим суммы по статьям на текущую дату и за прошлый период. Рассмотрим показатели бухгалтерского баланса, на которые обращают внимание при оценке платежеспособности:

Внеоборотные активы

Внеоборотные активы состоят из основных средств, долгосрочных вложений, нематериальных активов:авторских прав, программ, разработок. Если показатель увеличился – предприятие приобрело имущество или инвестировало в строительство. Увеличение большое – узнаем, за счет заемных или собственных средств.

У ООО «Жилкомсервис №2» в балансе по стр.1100 «Итого внеоборотные активы» на начало года было 2473 тыс.руб., на конец – 3138 тыс.руб. (см. ниже). Значит, фирма приобрела основные средства. Смотрим строку 1510 «Заемные средства». В ней 0. Значит, компания купила средства самостоятельно, на риски по товарному кредиту покупка не влияет.

Фирме, которая приобрела средства за счет кредита, отсрочку надо предоставлять осторожнее. Когда стоимость уменьшилась, либо фирма продала основные средства, либо начисляла амортизацию. Значительное уменьшение произошло из-за амортизации – основные фонды устарели.

Внимательно учитываем вложения в незавершенное строительство. Если их заморозят, стоить активы будут меньше, чем по балансу.

Оборотные активы

Резкое увеличение запасов говорит о том, что фирма не может продать товар. В дальнейшем будут проблемы с возвратом долга. Когда количество товаров значительно уменьшается – не хватает денег для закупки. Если стоимость запасов равна или больше текущих обязательств, компания неплатежеспособна. Причина – если фирма погасит обязательства, то не сможет продолжать деятельность.

На статье баланса 1210 у фирмы “Жилкомсервис №2” произошло увеличение с начала года. Это говорит о том, что продавать товары становится труднее, а значит стоит предоставить минимальную отсрочку платежа.

НДС по приобретенным ценностям

Если сумма по этой статье растет, то фирма не предъявляла НДС к возмещению. Это следствие неправильной организации документооборота либо плохого налогового учета. Есть риск штрафов от налоговой.

Как видно из скриншота ниже, у компании “Жилкомсервис №2” по статье баланса 1220 отсутствуют показатели. Значит, налоговый риск снижен, учет ведется правильно.

Дебиторская задолженность

Дебиторскую задолженность сравнивают с выручкой из «Отчета о прибылях и убытков». Если сумма задолженности растет из-за роста продаж, фирма увеличила срок товарного кредита и рискует не получить деньги. Если выручка увеличилась, а долг уменьшился – отсрочка уменьшилась, фирма более стабильная.

Пример отчета о прибылях и убытках в рамках бухотчетности

Кредиторская задолженность

Здесь оцениваем долг перед налоговой, если он растет – фирма ненадежная. Если растет долг перед поставщиками – либо компания нарушает сроки платежей, либо есть значительные отсрочки, что говорит о хорошей репутации. Задолженность уменьшается, если фирма платит поставщикам и налоговой в срок.

Анализировать «Отчет о прибылях и убытках» проще: здесь оцениваем выручку и себестоимость товаров. Если себестоимость увеличилась, а выручка не возросла либо упала, то не стоит предоставлять компании значительных отсрочек по оплате.

Способы узнать кредитоспособность контрагента

Кредитоспособность рассчитывают, чтобы понять, насколько можно отсрочить оплату товара покупателем. Чаще этот показатель анализируют банки. Но их методика слишком сложная. Она требует десятков документов. Есть упрощенные методы узнать кредитоспособность контрагента. Ниже мы расскажем о них.

По кредитоспособности фирмы делят на покупателей, которым предоставляют кредит в полном объеме, покупателей с ограниченным объемом отсрочки и покупателей без отсрочки. К последним чаще всего относят компании:

— которые появилась меньше года назад. Чтобы узнать дату регистрации, запрашиваем выписку из ЕГРЮЛ.

— с отрицательной кредитной историей. Получить кредитную историю контрагента.

— время сотрудничества с фирмой – меньше полугода.

Узнать кредитоспособность контрагента можно по кредитной истории. В истории смотрим, были ли просрочки по платежам. Если были – насколько часто.  Компании, которая срывает сроки платежей по кредитам, мы не рекомендуем давать отсрочку. Если кредитор не платит банкам, где гарантия, что он заплатит вам.

Фрагмент кредитного отчета с просрочками платежей

Не стоит забывать о понятии «технические просрочки». Если компания не платила взносы менее 5 дней, вероятная причина – выходные или праздничные дни. При просрочках от 5 дней до месяца стоит беспокоиться, если невыплаты были регулярными. А вот неуплата более 30 дней уже говорит о том, что получить оплату будет проблематично.

Еще один отрицательный фактор — отказы на запросы о получении кредита. Фирма, которая получила более 5 отказов за полгода, не заслуживает доверия.

В кредитном отчете смотрим на судебные дела. Фирмы, с которых долг взыскивали через суд, имеют отметку об этом в кредитной истории. Это основание отказать контрагенту в товарной отсрочке.

Фирмы-однодневки любят брать товарные кредиты и ликвидироваться. Чтобы не столкнуться с мошенниками, рекомендуем посмотреть в бизнес-справке индекс должной осмотрительности.

Если он больше 71 балла — риск неуплаты большой.

На возможность своевременной оплаты долга указывает индекс финансового риска. Система оценивает оборачиваемость активов и рентабельность предприятия. В зависимости от этих параметров в бизнес-справке выставляются баллы индекса финансового риска.

Если баллов свыше 80, у предприятия плохо идут продажи, отсрочку по оплате не стоит предоставлять.

Еще один фактор, который стоит проверить — кредитная история генерального директора фирмы. Если есть просрочки свыше 30 дней — повышается риск, что и компания не будет исполнять обязательства.

Таким образом, наиболее быстрый метод оценить платежеспособность – узнать индекс платежной дисциплины. Чтобы учесть больше нюансов, используют экспресс-анализ. Для быстрой оценки кредитоспособности используют данные кредитной истории. Более углубленный анализ ведется по информации из баланса.