Платит ли контрагент НДС?

Организации на общей системе налогообложения (ОНС) и индивидуальные предприниматели (ИП) должны платить налог на добавленную стоимость (НДС). Предприятиям нужно знать систему налогообложения контрагента, чтобы включить НДС в счет и предъявить налоговую для возмещения. Чтобы не получить отказ, контрагент должен быть надежным.

Выяснить систему налогообложения контрагента лично — самый простой способ. Также это можно выяснить и по косвенным признакам. Подробнее рассмотрим в статье.

Кто не платит  НДС

Кто и при каких условиях освобожден от уплаты НДС рассмотрим на схеме ниже.

Доходы предприятий при совмещении ЕНВД с ОСН и предприниматели на УСН освобождены от уплаты НДС. На рисунке ниже показаны категории, не имеющие права применять УСН

Компании при совмещении ЕНВД и ОСН, должны вести раздельный учет НДС и выполнять ряд требований:

• Своевременно подавать декларацию и платить налог.
• При приобретении товаров, услуг с НДС для предприятия на ОСН учитывать вычеты при расчете суммы налога.
• Включать сумму НДС в стоимость товаров при покупке по ЕНВД с НДС.

При соблюдении этих правил организация освобождается от уплаты НДС. Но при затратах на коммунальные платежи или аренду сумму «входного» распределяют пропорционально использованию товара (работ, услуг) по видам деятельности.

Существуют исключения, согласно которым предпринимателям на УСН платят НДС:

• При импорте товаров в Россию из-за рубежа.
• При операциях  по договорам доверительного управления имуществом.
• При выписанной счет-фактуре с НДС. Если поставщик в счете не указал НДС, то покупателя на УСН этот факт не тревожит.

Как узнать, должен ли контрагент платить НДС

Чтобы не понести убытки,  целесообразно выяснить, является ли контрагент плательщиком НДС. Существуют 2 способа выяснить это:

Запросить документы у контрагента (выписку из ЕГРЮЛ, ксерокопию сданной декларации по НДС за последний период со штампом контролирующего органа о принятии, учредительные документы организации, свидетельство о гос.регистрации, копию лицензий). Такие документы помогут получить нужную информацию. Не бойтесь потерять клиента, опасайтесь получить проблемного контрагента.

Самостоятельно проверьте правильность реквизитов в счете-фактуре, достоверность регистрационных данных, сведений о банкротстве, информацию о руководителе. Далее рассмотрим, как это сделать.

Как узнать, платит ли контрагент НДС

В таблице ниже рассмотрим основные условия, по которым косвенно определим, платит ли контрагент НДС или нет.

Если хотя бы один пункт таблицы не соблюдается, контрагент платит НДС.

Проверить, платит ли контрагент НДС, можно с помощью бухгалтерской отчетности. Обратите внимание на строку 2110 Отчета о прибылях и убытках на рисунке ниже.

Если выручка свыше 150 млн руб, то контрагент является плательщиком НДС на ОНС Бывают компании-плательщики НДС и с меньшей выручкой, если у них есть филиалы, представительства или они участники рынка ценных бумаг.

Также рекомендуем заказать бизнес-справку. Справка представляет собой комплексную информацию о контрагенте (регистрационные данные, сведения об учредителях, деятельность компании, отчетность). Задача этого документа — исключить возможные риски от сотрудничества с проблемным контрагентом. Из-за ненадежного партнера фирма рискует попасть под возмещение НДС. Форма справки представлена ниже.

Получить бизнес-справку

Таким образом, осведомленность о системе налогообложения контрагента минимизирует риски не возмещения НДС. Косвенно получить эту информацию можно с помощью бухгалтерской отчетности и справки, если не уверены в честности контрагента.  Но лучше запросить нужную информацию у контрагента при заполнении договора.