Финансовые преступления

Чтобы компания не пострадала в результате преступных действий сотрудников и контрагентов, изучите классификацию преступлений и внедрите в корпоративный регламент проверку сотрудников и контрагентов. Как это сделать, расскажем в статье.

Классификация финансовых преступлений

Финансовые преступления совершаются с умыслом завладеть деньгами, ценными бумагами, товарно-материальными ценностями компании. Субъекты правонарушений — работники и контрагенты.

Расследование финансовых преступлений — задача отдела борьбы с экономическими преступлениями (ОБЭП). Сотрудники отдела уполномочены изымать документацию, фиксирование нарушений, осматривать имущество и служебных помещений.

Отдел по борьбе с финансовыми преступлениями приходит в организацию без предупреждения. Иногда сотрудники притворяются покупателями, потом предъявляют удостоверение. Если компания соблюдает законодательство, бояться ей нечего.

ОБЭП приходят с проверками на основании жалоб или звонков потребителей. Иногда конкуренты сознательно имитируют звонок, чтобы создать проблемы. В любом случае не препятствуйте проверке, чтобы не усугубить ситуацию. Проверить соблюдение действующих норм законодательства — цель ОБЭП.

Уголовный кодекс РФ (далее УК РФ) регулирует и классифицирует преступления в финансовой сфере. Выделяет 3 вида деяний:
• Против собственности (кража, разбой, грабеж, хищение, мошенничество и другие).
• Против интересов службы в коммерческих (иных) организациях.
• В экономической деятельности.

Рассмотрим подробнее экономические преступления и преступления против интересов службы в коммерческих (иных) организациях, предусмотренные в УК РФ.

Преступления против интересов в коммерческих (иных) организациях

Глава 23 УК РФ относит к таким преступлениям злоупотребление полномочиями и коммерческий подкуп.

Уголовная ответственность за злоупотребление полномочиями возникает у руководителя компании или сотрудника с соответствующими полномочиями (зам.директора, директор филиала, коммерческий директор). Рассмотрим примеры злоупотребления полномочий.

Пример 1. Генеральный директор подписал акт выполненных работ с контрагентом. При этом работы не были (не будут) выполнены или сделаны некачественно. Подписанный акт — основание для оплаты. В результате предприятие не получило услугу и лишалось денег. Следовательно, расходы компании увеличатся на поиск нового специалиста, а доходы уменьшатся. В результате упущенная выгода или недополучение прибыли.

Пример 2. Генеральный директор заключил сделку от лица компании на заранее невыгодных для нее условиях. Следовательно, компания получает убытки.

Пример 3. Начальник отдела IT подает счет на оплату компьютерных деталей по завышенной стоимости своим родственником. Реальная стоимость деталей в 2 раза меньше. Компания недополучает прибыль, а сотрудник улучшает свое материальное положение.

Следует отличать злоупотребление полномочиями от хищения. Мошенничество, растраты, присвоение имущества — формы хищения.

Статья 204 УК РФ регулирует понятие и наказание за коммерческий подкуп. Коммерческий подкуп — это преступление экономического характера, имеющее схожие черты со взяткой. Юридическая терминология утверждает, что взятка является должностным преступлением, а подкуп — коммерческим

Основные отличия подкупа от взятки представлены в таблице ниже.

Рассмотрим пример подкупа:

Медицинские представители предлагают врачам частных клиник путевки или скидки на продукции. Для получения бонуса доктору нужно назначить препарат, рекомендуемый медицинскими представителями Таким образом, врач заинтересован назначать пациентам лекарства, за которые он получит вознаграждение. А мог бы выписать дешевые аналоги.

Важная составляющая преступления — поощрения в виде денег (акций), ценных вещей на действия или бездействия управляющего компанией.

Экономические финансовые преступления

Экономические финансовые преступления совершаются в разных отраслях хозяйства. Глава 22 УК РФ насчитывает 55 потенциальных разновидностей преступлений. Экономические преступления в финансовой сфере делятся по таким критериям:
• Налогообложение — уклонение или неуплата налогов.
• Служебные преступления — присвоение основных средств, предоставлением фиктивных справок о доходах, недостачи.
• Финансово-кредитная сфера. Финансово-кредитные преступления связаны с получением или пролонгацией кредита незаконными способами. Например, предоставление банку фальсифицированные данные о несуществующем имуществе под залог.
• Внешнеэкономическая деятельность — контрабанда, неуплата таможенной пошлины.
• Банкротство — фиктивное или умышленное банкротство предприятия.
• Ведение бизнеса — фиктивное предпринимательство, отмывание денег.
• Честная конкуренция —  монополизм, ложная реклама, использование товарного знака.
• Обращение денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов — изготовление фальшивых купюр или монет, подделка ценных бумаг.

При совершении экономических преступлений затрагиваются интересы государства, потребителей, продавцов (производителей). Далее разберемся, как можно избежать сотрудничества с недобросовестными сотрудниками или организациями.

Как избежать финансовых преступлений

Авторы монографий и диссертаций советуют внедрять на предприятиях должность внутреннего контролера, но упускают следующие нюансы: сотрудник может вступить в сговор и участвовать в преступлениях; запрплата сотрудника может быть выше, чем возможные штрафы.

Можно воспользоваться аудиторской проверкой. Но это дорого. В Москве такая проверка может стоить от 50 до 150 тыс. рублей.  Чтобы не платить лишнего и в то же время снизить риски финансовых преступлений, рекомендуем услуги сервиса unirate24. Рассмотрим возможности сервиса подробнее.

Проверка сотрудника

Чтобы избежать преступлений со стороны сотрудников, проверьте кредитный отчет и кредитный рейтинг сотрудника.

Кредитный отчет создается на основании кредитной истории сотрудника. Он показывает наличие или отсутствие долгов перед банком и состояние платежной дисциплины.

Обратите внимание  на такие факторы в отчете:

• несовпадение в анкете данных с информацией титульной части отчета,
• просроченная задолженность,
• высокая долговая нагрузка.

Кредитный рейтинг — краткий отчет о кредитной истории работника. Этот документ содержит информацию о просрочках в закрытых и открытых кредитах, сумме задолженности,  сроках погашения кредитов.

Отрицательными факторами считаются:

• Текущая просрочка более месяца.
• Историческая просрочка более 3 месяцев.
• Более 5 кредитов
• Более 5 обращений за последний месяц за кредитами.

Таким образом, кредитный рейтинг и отчет показывают материальное положение сотрудника. На основании этих факторов руководитель оценивает риски внутри компании.

Проверка контрагентов

Перед заключением договора об отсрочке товара, платежах или оказании услуг с новым контрагентом (индивидуальный предприниматель, юридическое лица) эффективна проверка информации с помощью выписки ЕГРЮЛ, ЕГРИП, бизнес справки СПАРК.

ЕГРЮЛ расшифровывается как единый государственный реестр юридических лиц. В документе указаны размер учредительного вклада, полное наименование юр.лица, ИНН налогоплательщика и другая информация. На основании полученных данных видно компанию-«однодневку». Руководитель принимает решение о работе с таким контрагентом с учетом рисков. Форма ЕГРЮЛ состоит из 4 страниц.

ЕГРИП — единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. В документе указаны гражданство, виды деятельности, идентификация контрагента. Аналогично предыдущему способу проверяют индивидуальных предпринимателей, отсеивая подозрительных.

Бизнес справка Спарк представляет собой консолидированный отчет на основе информации из ЕГРЮЛ, Федеральной налоговой службы, Росстата и других источников. Этот отчет содержит информацию о потенциальном банкротстве и арбитражных делах контрагента, а также данные о руководителе и владельцах компании.

Таким образом, финансовые преступления в экономике — результат  спланированных действий контрагентов и работников в сговоре или по личной инициативе. Сопоставляйте возможные риски с помощью проверок персонала и контрагентов. И тогда компания будет стабильно функционировать.